中华人民共和国个人所得税法

概括：这道题是茹肝乃同学的课后数学练习题，主要是关于中华人民共和国个人所得税法，指导老师为蒯老师。中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。 现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例(1994年1月28日颁布)、税收征管法(2001年4月28日颁布)以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。 2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。国家税务总局12月20日发布公告明确了全面实施新个人所得税法的征管办法，确保新旧税制平稳过渡。

题目：中华人民共和国个人所得税法

解：

1、应纳税额=工资、薪金所得应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

甲应缴纳个人所得税=（4000-3500）*3%-0=15元

乙应缴纳个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元

2、假设你的月工资为一个未知数X,那么你的税前工资为：（X-3500）*10%-105=95,则计算出你的工资为：5500元.

举一反三

例1： 中国现行的个人所得税法自2011年9月1日起施行,其中规定个人所得税纳税办法如下：一．以个人每月工资收入额减去3500元后的余额作为其每月应纳税所得额；二．个人所得税纳税税率如下表[数学练习题]

思路提示：

（1）

甲应交个人所得额=4000-3500=500元

甲应交个人所得税=500*3%=15元

乙应交个人所得额=6000-3500=2500

乙应交个人所得税=1500*3%+（2500-1500）*10%=145元

（2）

设丙每月工资收入为X元,则

1500*3%+（X-3500-1500）*10%=95

45+X10%-500=95

X10%=95+500-45

X=550／10%

X=5500（元）

例2： 数学题：我国个人所得税法规定:个人月收入超过1600元的部分应交纳个人所得税,应纳税所得额在500元以内的我国个人所得税法规定：个人月收入超过1600元的部分应交纳个人所得税,应纳税所[数学练习题]

思路提示：

2550-1600=950元

500

例3： 【中国现行的个人所得税法自2011年9月1日起施行，其中规定个人所得税纳税办法如下：一．以个人每月工资收入额减去3500元后的余额作为其每月应纳税所得额；二．个人所得税纳税税率如下表】

思路提示：

（1）（4000-3500）×3%
=500×3%
=15（元），
1500×3%+（6000-3500-1500）×10%
=45+1000×10%
=45+100
=145（元）．
答：甲每月应缴纳的个人所得税为15元；乙每月应缴纳的个人所得税145元．
（2）设丙每月的工资收入额应为x元，则
1500×3%+（x-3500-1500）×10%=95，
解得x=5500．
答：丙每月的工资收入额应为5500元．

例4： 依据中华人民共和国个人所得税法有收入的公民依照下表规定的税率交纳个人所得税级别全月应纳税所得额税率1[数学练习题]

思路提示：

一、首先确定小明父亲的全月应纳税所得额的范围

　1、全月应纳税所得额在【不超过1500元部分】的最大纳税额为：

　　1500X3％=45

　2、全月应纳税所得额在【超过1500元至4500元部分】的最大纳税额为：

　　1500X3％+（4500-1500）X10％=345

　　∵小明的父亲6月纳税145元,45＜145＜345

　　∴小明父亲的全月应纳税所得额超过1500元,少于4500元.

二、计算小明父亲的总月薪：

　第一种方法：先计算计算小明父亲的全月应纳税所得额,在加上3500算出总月薪.

　　设小明父亲的全月应纳税所得额为x

　　则：1500X3％+（x-1500）X10％=145

　　解得：x=2500

　　所以,小明父亲的总月薪=2500+3500

　　=6000

　第二种方法：直接计算总月薪.

　　设小明父亲的总月薪为y

　　则：1500X3％+（y-3500-1500）X10％=145

　　解得：y=6000

　　所以,小明父亲的总月薪是6000元.

例5： 【依法纳税是每个公民应尽的义务，从2011年9月1日起，新修改后的《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民每月收入不超过3500元不需交税；超过3500元部分为全月应纳税所得额，都应纳税】[数学练习题]

思路提示：

（1）该工人2011年9月份收入为3800元，应纳税的部分是300元，
按纳税的税率表，他应交纳税款300×3%=9（元）；
（2）当3500≤x≤4000时，其中3500元不用纳税，应纳税的部分在0元至500元之间，y=0.03（x-3500）；
当4000≤x≤5500时，其中3500元不用纳税，应纳税的部分在0元至2 000元之间，y=0.03×500+0.1（x-4000）=15+0.1（x-4000）；
当5500≤x≤15000时，其中3500元不用纳税，应纳税的部分在超过0元至11500元之间，y=0.03×500+0.1×1500+0.2（x-5500）=165+0.2（x-5500）；
（3）根据（2），当收入为超过2000元至20000元之间时，纳税额在165元至3765元之间，于是，由该职员纳税款300元，
可知他的收入肯定在超过2000元至20000元之间；
设他的收入为x元，由（2）可得：
165+0.2（x-5500）=300，
解得：x=6175．
故该月他的收入是6175元．

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